Бухгалтерский учет для фрилансеров: советы от специалистов

В последние годы термины «фриланс», «фрилансер» стали вполне обыденными. Сотни тысяч человек выбирают работу «на себя». У них нет официального работодателя. Они сами ищут клиентов: на один заказ или постоянных.

Это относится к копирайтерам, IT-специалистам, бухгалтерам, консультантам в самых разных сферах. Все эти специалисты могут жить в другой стране и никогда не встречаться лично с заказчиками. Работа ведется преимущественно в онлайн-пространстве, в дистанционном формате. Оплата за выполненные работы/оказанные услуги перечисляется на банковские карты/электронные кошельки.

Вне зависимости от вида деятельности фрилансер обязан вести бухгалтерский учет физических лиц и платить налоги с учетом выбранного формата налогообложения. Он может зарегистрироваться в качестве:

• самозанятого. В этом случае он перечисляет в бюджет фиксированный процент от всех поступающих сумм. Взносы на пенсионное обеспечение – по желанию;
• индивидуальный предприниматель (ИП). Здесь уже можно выбирать между упрощенной и общей системами налогообложения. Первый вариант предполагает уплату определенного процента с «доходов» или «доходов минус расходы». В случае с общей системой налогообложения налогоплательщик ведет бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме. Вместо налога на прибыль в бюджет перечисляется НДФЛ;
• физическое лицо. По итогам календарного года гражданин, например, сдающий квартиру в аренду, обязан заполнить специальную декларацию и заплатить подоходный налог.

Вообще не платить не получится. Налоговики используют все более совершенные алгоритмы выявления тех, кто получает какие-либо доходы от своей деятельности, проверяют поступления на банковские карты/кошельки. Если будет установлено, что гражданин работает, но не платит налоги, нарушителя обязательно оштрафуют. Возможно и привлечение к уголовной ответственности.

Основные принципы ведения бухгалтерского учета ИП для фрилансеров

Выше уже сказано, что налоги с доходов нужно платить в любом случае. Это относится и к фрилансерам. А чтобы верно рассчитывать суммы к уплате, нужно вести полноценный бухгалтерский учет.

Его основные принципы:

1. Использование двойной записи. Она предполагает фиксацию фактов, из каких источников и по каким договорам получены средства, на какие цели потрачены, например, на оплату налогов или погашение задолженности перед поставщиками.
2. Отделение личных средств от профессиональных. Решить проблему можно, открыв раздельные счета. На одном будут деньги, необходимые для ведения бизнеса, например, закупки расходных материалов. На втором – средства для личных нужд.
3. Ведение учета доходов и расходов. Это позволит не упустить ни одну полученную и потраченную сумму при расчете налогов к уплате. Результат – отсутствие претензий со стороны налоговиков, штрафов и доначислений по налогам.
4. Хранение первичных документов в течение 5 лет (как минимум). Это поможет при необходимости подтвердить факт расходов.
5. Соблюдение положений налогового кодекса и иных нормативных актов. Это относится к ставкам и порядку расчета налогов, объектам налогообложения и т. д. Нельзя забывать, что в налоговое законодательство периодически вносятся изменения. Если их не учитывать, налоговый инспектор при камеральной или выездной проверке может оштрафовать нарушителя.

Надеемся, мы ответили на вопрос, ведет ли ИП бухгалтерский учет. Для уверенности в правильности ведения учета, фрилансеру целесообразно обратиться в специализированную компанию, другой вариант – обратиться к такому же бухгалтеру на аутсорсе.

Выбор учетной системы и инструментов

Для правильного ведения бухгалтерского учета ИП необходимо:

1. Определиться с типом учетной системы. Можно использовать:

• кассовый метод. Доходы и расходы учитываются в момент поступления средств или списания их с карты/счета;
• метод начислений. Здесь уже значение имеет дата проведения хозяйственной операции, а не оплаты.

2. Выбрать бухгалтерскую (учетную) программу. К наиболее распространенным относятся различные конфигурации 1С (в том числе, рассчитанные на разные сферы деятельности), QuickBooks (система распространена в англоязычных странах), FreshBooks (ПО рассчитано на малый и средний бизнес).

Альтернативой традиционным учетным системам могут стать онлайн-сервисы:

• Xero – облачный сервис от австралийской одноименной компании;
• Zoho Books – отличный вариант для ведения текущей деятельности, оформления первичной документации и т. д.

Контролировать время и затраты помогут, например, сервисы Toggl, Expensify. Они позволяют проводить с пользой каждую минуту, что особенно важно для фрилансеров.

Налогообложение фрилансеров

В последние годы фрилансеры все чаще в качестве системы налогообложения выбирают НПД или налог на профдоход. Этот вариант предполагает соблюдение следующих условий:

• самозанятого и его нанимателей не связывают договоры: трудовые или гражданско-правовые. При этом плательщик НПД может работать по найму на третьих лиц, включая организации;
• отсутствуют наемные работники. Самозанятый работает только самостоятельно. При этом он может сдавать свои товары на реализацию третьим лицам;
• перечень разрешенных видов деятельности определяется законодательно. Можно, например, работать курьером, выполнять строительные или ремонтные работы, писать или переводить статьи и т. д.

В РБ самозанятые в случае, если доход в год не превышает 60 тыс. белорусских рублей, платят в бюджет 10% от поступающих сумм. При превышении – 20%. В этот процент входят и взносы на обязательное пенсионное обеспечение. Для тех, кто уже вышел на заслуженный отдых, ставка налога составляет соответственно 4 и 8%.

Заключение

Если нет желания работать по найму, можно стать фрилансером. Но даже в этом случае необходимо правильно рассчитывать и своевременно платить налоги. Не менее важно правильно выбрать систему налогообложения:

• нужны наемные работники, планируется сотрудничество с крупными компаниями, лучше зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и вести полноценный бухгалтерский учет налогов для ИП;
• планируется полностью самостоятельная работа, можно стать плательщиком НПД. В этом случае гражданин освобождается от уплаты налогов: подоходного, на ремесленную деятельность и т. д.

В любом случае не следует скрывать свои доходы и правильно рассчитывать налоги к уплате. Нарушителя могут оштрафовать на очень значительную сумму денег.